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  摘要:对团公司来说,资金管理水平的高低直接决定了公司的经营现状和发展前途,一个科学的资金管理体系和方法,能够帮助公司更好地抓住市场机遇,提升自身经营管理水平。随着我国社会主义市场经济的不断发展和全球经济一体化进程的加快,世界经济形势瞬息万变,对集团公司的资金管理更是提出了更高的要求。鉴于此,重视集团资金管理,改进实际工作中存在的缺陷,是具有十分深远的意义的。

  关键词:集团 资金管理 现状 改进

  长期以来,集团企业不论是在综合竞争实力还是经济效益方面,都是我国国民经济发展的重要支柱。大型的集团公司往往存在分公司众多、组织管理层级复杂、管理流程较长等客观现象,如何管理好集团公司的资金,使其高效、安全地运作具有十分重要的意义。随着我国加入WTO,越来越多的企业为了扩大自身发展规模,增强国际竞争力,不少企业都选择了走集团化经营的管理模式,可以说,这也是我国企业在面临经济全球化和竞争国际化客观环境下的一大举措。然而,随着集团公司规模的不断扩大,经营机构也日趋复杂,集团公司在资金管理方面也暴露出了种种问题。首先,集团公司下属单位普遍存在多头开户的情况,直接导致了集团公司难以对自身的资金流动实施有效的监督和控制。其次,集团公司的资金管理链条过长,资金流向容易出现差错,难以彻底排除资金账外循环的可能性,财务信息真实性大打折扣。最后,目前我国一些集团公司的资金管理手段还较为落后,导致了资金管理较为散乱,一些内部闲置资金难以得到有效配置,不仅效率较为低下,同时还会加大发生资金风险的可能性。目前,我国也在相关政策方面进行积极地完善,以便促进集团企业资金管理工作质量的提升。

  一、集团公司的资金管理存在的问题

  (一)资金筹集过程缺乏预测性和必要的灵活性

  对于企业来说,资金充裕是保证一切生产经营活动顺利开展的首要前提,企业一旦出现资金紧张的状况,就会给企业的各项经营活动产生难以估量的影响,鉴于此,集团公司的筹资工作一直广受关注。今年来,我国曾多次提高了银行存款准备金率,这样的举措让不少公司,尤其是一些资金实力较小的公司都存在不同程度的筹资困难问题,整个筹资过程缺乏合理的预测性和必要的灵活性。不少集团公司在筹资前期的准备过程中,忽视了对资金结构的关注,甚至认为筹资规模越大越好,一些集团公司的资金结构严重失调。过大的筹资规模会让集团公司整体陷入沉重的债务负担,公司与公司之间、银行与公司之间、个人与公司之间会形成大量的多角债务链。

  (二)资金利用效率不高,资金管理松散现象仍然存在

  首先,我国集团公司目前的资金管理体系还停留在以财务部门为中心,其他各个相关部门予以配合的阶段,这从客观上造成集团公司资金管理可能会散落在公司的多个层次、多个部门,资金管理的最高决策和权利机构依然处于缺位状态。其次,集团公司在资金管理制度建设方面也较为滞后,缺乏需要的全局观念,资金管理不规范的现象较为普遍。集团公司的管理人员对资金管理制度的重视程度不足,更谈不上对制度执行状况的监督和反馈。在最后,分散管理模式也严重影响了集团公司的资金管理效率。一些集团公司的子公司随意支配资金的问题十分严重,甚至出现不能及时完成结算、资金回笼率低、应收账款大幅度增加等状况。

  (三)缺乏必要的监督与控制,资金流失状况频繁发生

  集团公司规模较为庞大,管理层级也较为冗杂,在机构设置上容易出现漏洞,相关的监督、控制措施较为薄弱,给公司的资金管理工作带来了困难。一些集团公司即便有了相应的监控制度,但是从执行情况上看,也仅仅是走走过场,并没有发挥多大的实际效用。这导致了公司内部资金管理人员的行为在客观上并没有完全受控,资金挪用、挤占、转移、侵吞等问题层出不穷,长此以往,不仅会导致集团公司资金入不敷出,缺乏动力,还会导致母公司难以准确掌握子公司的资金状况,财务风险陡然增加。

  二、提升集团公司资金管理水平的措施

  (一)在筹资过程中增加合理的预测性和充分的灵活性

  集团公司在进行筹资活动之前,需要充分了解自身对资金的需求状况和整个经济大环境,在基础上去寻求最为合适的筹资渠道和方法,提高预测的准确性,而不是仅仅只是将预测作为一项形式化的工作。总的来说,集团公司不论采用何种筹资预测方法,都应该对各个时点上的参照利率有一个深入而清晰的了解,对自身生产经营过程中的****流入和流出有一个准确的掌握,能够合理安排筹资的时机,获取适量的金额,确保集团公司的关键项目能够在筹资预测中得到充分、细致地考虑,从而更好地达到筹资目的。集团公司作为我国市场经济建设当中的重要主体,其可供选择的筹资渠道也在逐步丰富,除了传统的直接投资、发行债券、股票等方式,还可以充分利用商业信用等新兴筹资方式,在此基础上,集团公司还可以充分利用自身的预收账款和应付账款。可以说,不论集团公司选取哪一种筹资渠道和方法,都必须重点考量资金的来源属性,找准自身在整个融资活动中的位置,以良好的信誉作为保障,不断增加出资者对集团公司的信任程度,从而在未来的筹资过程中扫清障碍。

  (二)提高资金利用效率,加强资金集中管理

  首先,集团公司的资金管理工作应该组建相应的预算委员会或者其他部门进行统一管理,对于规模较小的集团公司可以再财务部门内设置专门的资金管理岗位。这类岗位可以起到统筹管理的目的,在很大程度上加强资金预算和运营方面的规范管理。其次,要强化企业管理者对资金管理的重视,建立****为王、加快各类款项的回收速度等观念,提高集团公司进行资金管理的主观能动性。最后,在考虑集团公司风险承受能力的基础上,通过对理财产品的合理选择,对资金进行科学运作,加强资金的整体利用效益。在这一方面,武钢集团的案例可以作为借鉴。

  武钢集团自成立以来,一直致力于母子公司体系结构的建立和完善,经过多年的发展,也建立起了有公司自我特色的资金管理模式。在工厂制管理时期,武钢就已经建立起了高度集中的资金管理模式,通过资金管理内控制度、统一管理制度,为企业提高资金使用效率、加速资金周转起到了极大的促进作用。不仅能够解决母子公司资金分配不均衡的问题,还能够为集团总部树立起足够的威信。具体来说,首先,武钢对资金占用的控制和管理,重点放在应收账款和存货资金的控制上。加强应收账款余额控制,加速货款回笼。近年来,武钢更是高度重视控制应收账款规模,通过制定目标计划,采取有力措施,使应收账款余额逐年下降。其次,为加速货款回笼,降低财务风险,武钢在营销过程中创建了工商银信用管理模式(以下简称“工商银”)。工商银实质就是由银行、经销商之间简单的信贷关系,生产企业和经销商之间单纯的买卖关系,衍变为三方共同构建市场,形成完整的市场经营模式,发挥各自竞争优势,形成合力,共同抵御市场风险的新型营销模式。最后,为了实现全过程、全方位控制存货资金的目标,武钢在物资采

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购阶段,通过推行招标议标的方式,降低物资采购成本。武钢还制定并执行资金支付与价格联动制度,即资金支付与物资采购价格挂钩,通过保证货款的即时支付来降低采购价格。这种做法在短期内可能增加财务费用,但可降低采购成本,提高资金的使用效率和集团整体效益。

  (三)加强对于资金管理的内部监督与审计工作

  集团公司的资金管理
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